[:en]

Tax thresholds, rates and codes

The amount of Income Tax you deduct from your employees depends on their tax code and how much of their taxable income is above their Personal Allowance.

England and Northern Ireland

PAYE tax rates and thresholds 2020 to 2021
Employee personal allowance £240 per week
£1,042 per month
£12,500 per year
English and Northern Irish basic tax rate 20% on annual earnings above the PAYE tax threshold and up to £37,500
English and Northern Irish higher tax rate 40% on annual earnings from £37,501 to £150,000
English and Northern Irish additional tax rate 45% on annual earnings above £150,000

Scotland

PAYE tax rates and thresholds are effective from 6 April 2020. Following recent Scottish Parliamentary approval, 2019 to 2020 rates will remain operative until 10 May 2020 which will then be superseded by the rates shown below.

PAYE tax rates and thresholds 2020 to 2021
Employee personal allowance £240 per week
£1,042 per month
£12,500 per year
Scottish starter tax rate 19% on annual earnings above the PAYE tax threshold and up to £2,085
Scottish basic tax rate 20% on annual earnings from £2,086 to £12,658
Scottish intermediate tax rate 21% on annual earnings from £12,659 to £30,930
Scottish higher tax rate 41% on annual earnings from £30,931 to £150,000
Scottish top tax rate 46% on annual earnings above £150,000

Wales

PAYE tax rates and thresholds 2020 to 2021
Employee personal allowance £240 per week
£1,042 per month
£12,500 per year
Welsh basic tax rate 20% on annual earnings above the PAYE tax threshold and up to £37,500
Welsh higher tax rate 40% on annual earnings from £37,501 to £150,000
Welsh additional tax rate 45% on annual earnings above £150,000

Emergency tax codes

The emergency tax codes from 6 April 2020 are:

  • 1250L W1
  • 1250L M1
  • 1250L X

Find out more about emergency tax codes.

Class 1 National Insurance thresholds

You can only make National Insurance deductions on earnings above the lower earnings limit.

Class 1 National Insurance thresholds 2020 to 2021
Lower earnings limit £120 per week
£520 per month
£6,240 per year
Primary threshold £183 per week
£792 per month
£9,500 per year
Secondary threshold £169 per week
£732 per month
£8,788 per year
Upper secondary threshold (under 21) £962 per week
£4,167 per month
£50,000 per year
Apprentice upper secondary threshold (apprentice under 25) £962 per week
£4,167 per month
£50,000 per year
Upper earnings limit £962 per week
£4,167 per month
£50,000 per year

Class 1 National Insurance rates

Employee (primary) contribution rates

Deduct primary contributions (employee’s National Insurance) from your employees’ pay through PAYE.

National Insurance category letter Earnings at or above lower earnings limit up to and including primary threshold Earnings above the primary threshold up to and including upper earnings limit Balance of earnings above upper earnings limit
A 0% 12% 2%
B 0% 5.85% 2%
C nil nil nil
H (apprentice under 25) 0% 12% 2%
J 0% 2% 2%
M (under 21) 0% 12% 2%
Z (under 21 – deferment) 0% 2% 2%

Employer (secondary) contribution rates

You pay secondary contributions (employer’s National Insurance) to HMRC as part of your PAYE bill.

Pay employers’ PAYE tax and National Insurance.

National Insurance category letter Earnings at or above lower earnings limit up to and including secondary threshold Earnings above secondary threshold up to and including upper earnings limit, upper secondary threshold, apprentice upper secondary threshold Balance of earnings above upper earnings limit, upper secondary threshold, apprentice upper secondary threshold
A 0% 13.80% 13.80%
B 0% 13.80% 13.80%
C 0% 13.80% 13.80%
H (apprentice under 25) 0% 0% 13.80%
J 0% 13.80% 13.80%
M (under 21) 0% 0% 13.80%
Z (under 21 – deferment) 0% 0% 13.80%

Class 1A National Insurance: expenses and benefits

You must pay Class 1A National Insurance on work benefits you give to your employees, example a company mobile phone. You report and pay Class 1A on expenses and benefits at the end of each tax year.

Class 1A National Insurance: termination awards and sporting testimonial payments

Class 1A National Insurance contributions are due on the amount of termination awards paid to employees which exceed £30,000 and on the amount of sporting testimonial payments paid by independent committees which exceed £100,000. You report and pay Class 1A on these types of payments during the tax year as part of your payroll

National Insurance class 2020 to 2021 rate
Class 1A 13.8%

Pay employers’ Class 1A National Insurance.

Class 1B National Insurance: PAYE Settlement Agreements (PSAs)

You pay Class 1B National Insurance if you have a PSA. This allows you to make one annual payment to cover all the tax and National Insurance due on small or irregular taxable expenses or benefits for your employees.

National Insurance class 2020 to 2021 rate
Class 1B 13.8%

Pay Class 1B National Insurance.

National Minimum Wage

The National Minimum Wage is the minimum pay per hour almost all workers are entitled to by law. Use the National Minimum Wage calculator to check if you’re paying a worker the National Minimum Wage or if you owe them payments from past years.

These rates apply from 1 April 2020.

Category of worker Hourly rate
Aged 25 and above (national living wage rate) £8.72
Aged 21 to 24 inclusive £8.20
Aged 18 to 20 inclusive £6.45
Aged under 18 (but above compulsory school leaving age) £4.55
Apprentices aged under 19 £4.15
Apprentices aged 19 and over, but in the first year of their apprenticeship £4.15

National Minimum Wage rates for previous years.

Statutory Maternity, Paternity, Adoption, Shared Parental and Parental Bereavement Pay

Use the maternity, adoption and paternity calculator for employers to calculate your employee’s Statutory Maternity Pay (SMP), paternity or adoption pay, their qualifying week, average weekly earnings and leave period.

These rates apply from 5 April 2020.

Type of payment or recovery 2020 to 2021 rate
SMP – weekly rate for first 6 weeks 90% of the employee’s average weekly earnings
SMP – weekly rate for remaining weeks £151.20 or 90% of the employee’s average weekly earnings, whichever is lower
Statutory Paternity Pay (SPP) – weekly rate £151.20 or 90% of the employee’s average weekly earnings, whichever is lower
Statutory Adoption Pay (SAP) – weekly rate for first 6 weeks 90% of employee’s average weekly earnings
SAP – weekly rate for remaining weeks £151.20 or 90% of the employee’s average weekly earnings, whichever is lower
Statutory Shared Parental Pay (ShPP) – weekly rate £151.20 or 90% of the employee’s average weekly earnings, whichever is lower
Statutory Parental Bereavement Pay (SPBP) – weekly rate (applies from 6 April 2020) £151.20 or 90% of the employee’s average weekly earnings, whichever is lower
SMPSPPShPPSAP or SPBP – proportion of your payments you can recover from HMRC 92% if your total Class 1 National Insurance (both employee and employer contributions) is above £45,000 for the previous tax year

103% if your total Class 1 National Insurance for the previous tax year is £45,000 or lower

Statutory Sick Pay (SSP)

The same weekly SSP rate applies to all employees. However, the amount you must actually pay an employee for each day they’re off work due to illness (the daily rate) depends on the number of ‘qualifying days’ they work each week.

Use the SSP calculator to work out your employee’s sick pay, or use these rates.

Unrounded daily rates Number of qualifying days in week 1 day to pay 2 days to pay 3 days to pay 4 days to pay 5 days to pay 6 days to pay 7 days to pay
13.6928 7 13.70 27.39 41.08 54.78 68.47 82.16 95.85
15.9750 6 15.98 31.95 47.93 63.90 79.88 95.85
19.1700 5 19.17 38.34 57.51 76.68 95.85
23.9625 4 23.97 47.93 71.89 95.85
31.9500 3 31.95 63.90 95.85
47.9250 2 47.93 95.85
95.85 1 95.85

Student loan and postgraduate loan recovery

If your employees’ earnings are above the earnings threshold, record their student loan and postgraduate loan deductions in your payroll software. It will automatically calculate and deduct repayments from their pay.

Rate or threshold 2020 to 2021 rate
Employee earnings threshold for student loan plan 1 £19,390 per year
£1,615.83 per month
£372.88 per week
Employee earnings threshold for student loan plan 2 £26,575 per year
£2,214.58 per month
£511.05 per week
Student loan deductions 9%
Employee earnings threshold for postgraduate loan £21,000 per year
£1,750.00 per month
£403.84 per week
Postgraduate loan deductions 6%

Company cars: advisory fuel rates

Use advisory fuel rates to work out mileage costs if you provide company cars to your employees.

These rates apply from 1 March 2020.

Engine size Petrol – amount per mile LPG – amount per mile
1400cc or less 12 pence 8 pence
1401cc to 2000cc 14 pence 10 pence
Over 2000cc 20 pence 14 pence
Engine size Diesel – amount per mile
1600cc or less 9 pence
1601cc to 2000cc 11 pence
Over 2000cc 13 pence

Hybrid cars are treated as either petrol or diesel cars for this purpose.

Advisory fuel rates for previous periods.

Advisory electricity rate for fully electric cars

Amount per mile – 4 pence.

Electricity is not a fuel for car fuel benefit purposes.

Employee vehicles: mileage allowance payments

Mileage allowance payments are what you pay your employees for using their own vehicle for business journeys.

You can pay your employees an approved amount of mileage allowance payments each year without having to report them to HMRC. To work out the approved amount, multiply your employee’s business travel miles for the year by the rate per mile for their vehicle.

Find out more about reporting and paying mileage allowance payments.

Type of vehicle Rate per business mile 2020 to 2021
Car For tax purposes: 45 pence for the first 10,000 business miles in a tax year, then 25 pence for each subsequent mile

For National Insurance purposes: 45 pence for all business miles

Motorcycle 24 pence for both tax and National Insurance purposes and for all business miles
Cycle 20 pence for both tax and National Insurance purposes and for all business miles

[:hu]

Adóküszöbök, adókulcsok és kódok

A jövedelemadó összege, amelyet levon a munkavállalóitól, az alkalmazott adószámától és az adóköteles jövedelem nagy részének meghaladja a személyi juttatást .

Anglia és Észak-Írország

PAYE adómértékek és küszöbértékek 2020-2021
Munkavállalói személyi támogatás Hetente 240 £ hetente
1 042
£ havonta 12 500 £ évente
Angol és észak-ír alapadó 20% az éves jövedelemnél, amely meghaladja a PAYE adózási küszöböt és legfeljebb 37 500 fontot
Angol és észak-írországi magasabb adómérték Az éves jövedelem 40% -a, 50 501 és 150 000 font között
Angol és észak-ír kiegészítő adómérték 45 000% az 150 000 font feletti éves jövedelemnél

Skócia

A PAYE adómértékei és küszöbértékei 2020. április 6-tól lépnek hatályba. A skót parlamenti nemrégiben elfogadott jóváhagyást követően a 2019–2020 adókulcsok 2020. május 10-ig működnek, amelyeket később felvált az alább bemutatott adókulcsok.

PAYE adómértékek és küszöbértékek 2020-2021
Munkavállalói személyi támogatás Hetente 240 £ hetente
1 042
£ havonta 12 500 £ évente
Skót induló adó mértéke 19% az éves jövedelemnél, amely meghaladja a PAYE adóküszöbét, és legfeljebb 2 085 font lehet
Skót alapadó 20% az éves jövedelemre, 2 086 és 12 658 font között
Skót köztes adómérték Az éves jövedelem 21% -a, 12 659 és 30 930 font között
Skót magasabb adómérték Az éves jövedelem 41% -a, 30 931 font és 150 000 font között
Skót legfelső adómérték A 150 000 font feletti éves jövedelem 46% -a

Wales

PAYE adómértékek és küszöbértékek 2020-2021
Munkavállalói személyi támogatás Hetente 240 £ hetente
1 042
£ havonta 12 500 £ évente
Walesi alapadó 20% az éves jövedelemnél, amely meghaladja a PAYE adózási küszöböt és legfeljebb 37 500 fontot
Walesi magasabb adómérték Az éves jövedelem 40% -a, 50 501 és 150 000 font között
Welsh kiegészítő adómérték 45 000% az 150 000 font feletti éves jövedelemnél

Sürgősségi adószámok

A 2020. április 6-i vészhelyzeti adószámok a következők:

  • 1250L W1
  • 1250L M1
  • 1250L X

Tudjon meg többet a sürgősségi adószámokról .

1. osztályú nemzeti biztosítási küszöbértékek

A nemzetbiztosításból csak az alsó jövedelmi korlátot meghaladó jövedelmeken lehet levonni.

1. osztályú nemzeti biztosítási küszöbértékek 2020-2021
Alsó jövedelemkorlát Hetente 120
£, havonta 520
£, havonta 6 240 £
Elsődleges küszöb Hetente 183
£, havonta 792
£, havonta 9500 £
Másodlagos küszöb Hetente 169
£, havonta 732
£, évente 8 788 £
Középfokú küszöb (21 év alatt) Hetente 962
£, havonta
4 167 £, havonta 50 000 £
Tanuló középiskolai küszöb (25 évesnél fiatalabb tanuló) Hetente 962
£, havonta
4 167 £, havonta 50 000 £
Felső bevételi határ Hetente 962
£, havonta
4 167 £, havonta 50 000 £

1. osztályú nemzeti biztosítási díjak

Munkavállalói (elsődleges) járulék mértéke

Levonja az elsődleges járulékokat (munkavállalói nemzeti biztosítás) az alkalmazottak fizetéséből a PAYE-n keresztül.

Nemzeti biztosítási kategória levél Az alacsonyabb jövedelemnél vagy annál magasabb keresetet az elsődleges küszöbig, beleértve az első küszöböt is Az elsődleges küszöb feletti keresetek, a felső bevételi korlátot is beleértve A jövedelem egyenlege a felső jövedelemkorlát felett
A 0% 12% 2%
B 0% 5,85% 2%
C nulla nulla nulla
H (gyakornok 25 év alatt) 0% 12% 2%
J 0% 2% 2%
M (21 év alatt) 0% 12% 2%
Z (21 év alatt – halasztás) 0% 2% 2%

Munkaadói (másodlagos) járulék mértéke

PAYE számlájának részeként járulékos járulékokat (munkáltatói nemzetbiztosítást) fizet a HMRC-nek .

Fizessen a munkáltatók PAYE adóját és a Nemzeti Biztosítást .

Nemzeti biztosítási kategória levél Az alacsonyabb jövedelemnél vagy annál magasabb keresetet a másodlagos küszöbig (beleértve) A másodlagos küszöb feletti keresetek, a felső jövedelemkorláthoz, a felső középiskolai küszöbhöz, az iskolába járó középfokú küszöbértékhöz beleszámítva A jövedelem egyenlege a felső jövedelemkorlát, a középiskolai küszöbérték, az iskolába járó középfokú küszöb felett
A 0% 13,80% 13,80%
B 0% 13,80% 13,80%
C 0% 13,80% 13,80%
H (gyakornok 25 év alatt) 0% 0% 13,80%
J 0% 13,80% 13,80%
M (21 év alatt) 0% 0% 13,80%
Z (21 év alatt – halasztás) 0% 0% 13,80%

1A. Osztályú nemzeti biztosítás: költségek és ellátások

Az 1A. Osztályba tartozó Nemzeti Biztosítást fizetnie kell az alkalmazottainak nyújtott munkajuttatásokról, például egy vállalati mobiltelefonról. Te jelenteni és fizetni 1A osztály a költségeket és előnyöket a végén minden adóév.

1A. Osztályú Nemzeti Biztosítás: végkielégítési díjak és sportos beszámolók

1A osztály társadalombiztosítási járulék miatt az összeg megszűnése díjat fizetett alkalmazottak, amelyek meghaladják £ 30,000 és az összeget a sport Vélemény fizetések által fizetett független bizottságok haladhatja meg a £ 100,000. Az ilyen típusú kifizetésekre az adóév során a bérszámfejtés részeként beszámol és fizet az 1A osztály

Nemzeti biztosítási osztály 2020-tól 2021-ig
1A. Osztály 13,8%

Fizessen a munkáltatók 1A . Osztályú nemzeti biztosítását .

1B. Osztályú nemzeti biztosítás: PAYE elszámolási megállapodások ( PSA )

Az 1B osztályú nemzeti biztosítást fizeti, ha PSA-ja van . Ez lehetővé teszi, hogy egy éves kifizetést teljesítsen az összes adó és a nemzetbiztosítás fedezésére, amely a munkavállalók számára kicsi vagy szabálytalan adóköteles kiadások vagy juttatások miatt esedékes.

Nemzeti biztosítási osztály 2020-tól 2021-ig
1B osztály 13,8%

Fizessen az 1B osztályú nemzeti biztosítást .

Nemzeti minimálbér

Az országos minimálbér az az óránkénti minimálbér, amelyet szinte minden munkavállaló törvényben megilleti. Használja a Nemzeti minimálbér kalkulátort, hogy ellenőrizze, fizet-e a munkavállaló a nemzeti minimálbért, vagy tartoznak-e számukra az elmúlt évek kifizetései.

Ezeket az árakat 2020. április 1-jétől kell alkalmazni.

A munkavállaló kategóriája Óradíj
25 éves vagy annál fiatalabb (nemzeti megélhetési bér) £ 8.72
21 és 24 év közöttiek £ 8.20
18 és 20 év közöttiek £ 6.45
18 év alatti (de nem haladja meg az iskolai végzettséget) £ 4.55
19 év alatti gyakornokok £ 4.15
19 éves és annál idősebb gyakornokok, de a tanulószerződéses gyakorlás első évében £ 4.15

Az előző évek nemzeti minimálbér-mértéke .

Jogszabályban meghatározott anyasági, apasági, örökbefogadási, szülői és szülői jövedelemtámogatás

Használja a munkáltatók anyasági, örökbefogadási és apasági számológépét a munkavállalói törvényben meghatározott anyasági fizetés ( SMP ), apasági vagy örökbefogadási fizetés, a jogosultsági hét, az átlagos heti jövedelem és a szabadság idejének kiszámításához .

Ezeket az árakat 2020. április 5-től kell alkalmazni.

A fizetés vagy behajtás típusa 2020-tól 2021-ig
SMP – heti árfolyam az első 6 hétben A munkavállaló átlagos heti jövedelmének 90% -a
SMP – heti kamatláb a fennmaradó hetekre 151,20 font vagy a munkavállaló átlagos heti jövedelmének 90% -a, attól függően, hogy melyik alacsonyabb
Törvényes apasági fizetés ( SPP ) – heti díj 151,20 font vagy a munkavállaló átlagos heti jövedelmének 90% -a, attól függően, hogy melyik alacsonyabb
Jogszabályi örökbefogadási fizetés ( SAP ) – heti díj az első 6 hétre A munkavállaló átlagos heti jövedelmének 90% -a
SAP – heti kamatláb a fennmaradó hetekre 151,20 font vagy a munkavállaló átlagos heti jövedelmének 90% -a, attól függően, hogy melyik alacsonyabb
Jogosult szülői fizetés ( ShPP ) – heti kamatláb 151,20 font vagy a munkavállaló átlagos heti jövedelmének 90% -a, attól függően, hogy melyik alacsonyabb
Törvényes szülői gyengülési támogatás ( SPBP ) – heti díj (2020. április 6-tól alkalmazandó) 151,20 font vagy a munkavállaló átlagos heti jövedelmének 90% -a, attól függően, hogy melyik alacsonyabb
SMP , SPP , kis vízerőművek , SAP vagy SPBP – aránya a kifizetéseket akkor talpra HMRC 92%, ha az 1. osztályba tartozó nemzeti biztosítás teljes összege (a munkavállalói és a munkáltatói hozzájárulások) meghaladja az előző adóév 45 000 fontját,

103%, ha az előző adóévben az 1. osztályba tartozó nemzeti biztosítás teljes összege 45 000 font vagy annál alacsonyabb

Törvényes betegbiztosítás ( SSP )

Ugyanaz a heti SSP ráta vonatkozik minden alkalmazottra. Azonban az az összeg, amelyet ténylegesen fizetnie kell egy alkalmazottnak a betegség miatt munkanélküli minden napja után (a napidíj), attól függ, hogy hány „képesített napot” dolgoznak hetente.

Használja az SSP számológépet munkavállalói betegbérének kiszámításához , vagy használja ezeket az arányokat.

Nem be nem fizetett napi árak A héten részt vevő képesített napok száma 1 nap fizetni 2 nap fizetni 3 nap fizetni 4 nap fizetni 5 nap fizetni 6 nap fizetni 7 nap fizetni
13,6928 7 13.70 27.39 41.08 54,78 68,47 82,16 95,85
15,9750 6 15.98 31.95 47.93 63,90 79,88 95,85
19,1700 5 19.17 38.34 57,51 76.68 95,85
23,9625 4 23.97 47.93 71,89 95,85
31,9500 3 31.95 63,90 95,85
47,9250 2 47.93 95,85
95,85 1 95,85

Diákhitel és posztgraduális kölcsön behajtása

Ha az alkalmazottak jövedelme meghaladja a jövedelemküszöböt, rögzítse a hallgatói kölcsön és a posztgraduális kölcsön levonásait a bérszámfejtési szoftverében. Ez automatikusan kiszámítja és levonja a visszafizetéseket a fizetésükből.

Érték vagy küszöb 2020-tól 2021-ig
A munkavállalói jövedelemküszöb a hallgatói hitelprogramhoz 1 19 390 £ évente
1 615,83
£ havonta 372,88 GBP hetente
A munkavállalói jövedelemküszöb a hallgatói hitelprogramhoz 2 Évente 26 575 £, 2 214,58
£, havonta
511,05 £, hetente
Diákhitel-levonások 9%
A munkavállalói jövedelemküszöb a posztgraduális kölcsön esetében Évente 21 000
GBP £ 1750,00 havonta
403,84 £ hetente
Posztgraduális kölcsönlevonások 6%

Vállalati autók: tanácsadó üzemanyag-tarifák

Használja a tanácsadó üzemanyag-tarifákat a kilométer költségek kiszámításához, ha vállalati autókat biztosít az alkalmazottainak.

Ezeket az árakat 2020. március 1-jétől kell alkalmazni.

Motor méret Benzin – mérföldönkénti mennyiség LPG – mérföldönkénti mennyiség
1400 cm3 vagy annál kevesebb 12 penny 8 toll
1401cc – 2000cc 14 penny 10 penny
Több mint 2000 cm3 20 penny 14 penny
Motor méret Dízel – mérföldönkénti mennyiség
Legfeljebb 1600 cm3 9 toll
1601cc – 2000cc 11 toll
Több mint 2000 cm3 13 penny

A hibrid autók e célból benzines vagy dízel autóknak tekintik.

Az előző időszakokra vonatkozó tanácsadó üzemanyag-tarifák .

Tanácsadó villamosenergia-ráta teljesen elektromos autókra

Összeg mérföldenként – 4 penny.

A villamos energia nem üzemanyag az üzemanyag-előnyök szempontjából.

Munkavállalók járművei: futásteljesítmény kifizetése

A kilométerkorlátozások után fizeti a munkavállalókat azért, hogy üzleti útjuk során saját járművet használnak.

A munkavállalóknak jóváhagyott összegű kilométer-támogatást fizethet minden évben anélkül, hogy be kellene jelentenie őket a HMRC-nek. A jóváhagyott összeg kiszámításához szorozzuk meg alkalmazottja üzleti évi üzleti mérföldeit a járműjük mérföldre számított tarifájával.

Tudjon meg többet a kilométerkorlátozási kifizetések jelentéséről és kifizetéséről .

Jármű típusa Díj üzleti mérföldönként 2020-tól 2021-ig
Autó Adózási szempontból: 45 penny az adóév első 10 000 mérföldenként, majd 25 penny minden további mérföldönként

Nemzeti Biztosítási célokra: 45 penny minden üzleti mérfölden

Motorbicikli 24 fillér adó- és nemzetbiztosítási célokra, valamint minden üzleti mérföldre
Ciklus 20 penny adó- és nemzetbiztosítási célokra, valamint minden üzleti mérföldre

[:]

Vélemény, hozzászólás?

Az e-mail-címet nem tesszük közzé.